Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen: Was gilt?

Das Wichtigste in Kürze

• Beiträge zur GKV für die medizinische Grundversorgung zählen grundsätzlich zu den Sonderausgaben.
• Der Zusatzbeitrag und Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung gehören grundsätzlich ebenfalls dazu.
• Abziehbar ist nicht automatisch jeder Betrag, der an eine Krankenkasse geflossen ist: Zuschüsse, Erstattungen und bestimmte Zusatzleistungen können die steuerliche Behandlung beeinflussen.
• Die Beiträge mindern das zu versteuernde Einkommen. Sie werden nicht eins zu eins von der Steuerschuld abgezogen.
• Prüfe die von der Krankenkasse oder dem Arbeitgeber übermittelten Beträge und bewahre Nachweise auf.

Erklärung / Hintergrund

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden in der Steuererklärung grundsätzlich als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Bei der gesetzlichen Krankenversicherung geht es dabei um Beiträge für die Basisabsicherung: also um Leistungen, die eine medizinische Versorgung auf dem gesetzlich vorgesehenen Niveau abdecken. Die steuerliche Grundlage dafür enthält das Einkommensteuergesetz (EStG).

Für gesetzlich Versicherte zählen die Beiträge zur Krankenversicherung grundsätzlich zu den abziehbaren Aufwendungen. Das umfasst in der Regel auch den kassenindividuellen Zusatzbeitrag. Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung werden ebenfalls grundsätzlich berücksichtigt.

Die steuerliche Berücksichtigung senkt das zu versteuernde Einkommen. Wie stark sich das auf deine Steuer auswirkt, hängt unter anderem von deinem Einkommen und deiner gesamten steuerlichen Situation ab. Deshalb führt ein abziehbarer Beitrag nicht automatisch zu einer gleich hohen Steuererstattung.

Krankengeld und Beitragshöhe

Wenn du bei deiner GKV Anspruch auf Krankengeld hast, wird bei der steuerlichen Berechnung der abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge grundsätzlich ein Anteil für diesen Anspruch abgezogen. Häufig wird dabei eine pauschale Kürzung berücksichtigt. Die Krankenkasse oder die übermittelten Steuerdaten weisen den steuerlich anzusetzenden Betrag aus. Ob und in welcher Höhe eine Kürzung greift, hängt von deiner Versicherungssituation ab.

Zusatzversicherungen und andere Ausgaben

Zusatzversicherungen, etwa für bestimmte Wahlleistungen, sind nicht automatisch Teil der Basisabsicherung. Beiträge dafür können unter Umständen als sonstige Vorsorgeaufwendungen in Betracht kommen. Die steuerliche Wirkung ist jedoch häufig begrenzt, weil die maßgeblichen Höchstbeträge bereits durch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sein können.

Zuzahlungen, selbst bezahlte Behandlungen oder Medikamente sind keine Krankenversicherungsbeiträge. Sie können steuerlich anders behandelt werden, etwa unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen. Das ist eine eigene Prüfung und nicht mit dem Abzug von Versicherungsbeiträgen gleichzusetzen.

So läuft es in der Praxis

Die Krankenkasse übermittelt die steuerlich relevanten Beitragsdaten in der Regel elektronisch an die Finanzverwaltung. Auch Arbeitgeber melden die von ihnen abgerechneten Sozialversicherungsdaten. In der Steuererklärung können die Angaben deshalb häufig bereits berücksichtigt oder vorausgefüllt sein.

Prüfe trotzdem, ob die Beträge zu deiner Situation passen. Relevant sind zum Beispiel ein Kassenwechsel, ein Wechsel zwischen Pflichtversicherung und freiwilliger Versicherung oder eine Änderung im Anspruch auf Krankengeld. Falls du eine Bescheinigung von deiner Krankenkasse erhältst, vergleiche sie mit den Angaben in deinen Steuerunterlagen.

Wenn du Beiträge selbst gezahlt hast, etwa als freiwillig versicherte Person, solltest du die Zahlungs- und Beitragsnachweise aufbewahren. Das gilt auch für Nachweise über Zuschüsse, Erstattungen oder rückwirkende Korrekturen. Ob Belege mit der Steuererklärung eingereicht werden müssen, richtet sich nach den aktuellen Vorgaben des Finanzamts. Bewahre sie für Rückfragen auf.

Beschäftigte, Selbstständige und Rentner

Als angestellte Person trägst du üblicherweise nur einen Teil der Beiträge selbst. Der Arbeitgeberanteil wird bei der steuerlichen Erfassung berücksichtigt und ist nicht zusätzlich als eigene Ausgabe anzusetzen. Du solltest also nicht den gesamten Beitrag zur GKV als selbst getragenen Betrag eintragen.

Selbstständige und freiwillig Versicherte zahlen ihre Beiträge oft direkt an die Krankenkasse. Maßgeblich ist auch hier der steuerlich relevante Betrag für die Basisabsicherung. Ein möglicher Zuschuss oder eine Erstattung muss berücksichtigt werden.

Bei Rentnerinnen und Rentnern können Beiträge direkt von der Rente einbehalten oder durch Zuschüsse ergänzt werden. Für den Abzug zählt, welcher Betrag nach Berücksichtigung solcher Zuschüsse tatsächlich selbst getragen wurde. Die gemeldeten Daten und Bescheinigungen helfen bei der Zuordnung.

Beispiel

Hypothetisches Fallbeispiel: Eine angestellte Person zahlt ihren Anteil an der GKV, während der Arbeitgeber den übrigen Teil übernimmt. Für die Steuererklärung wird nicht einfach der Gesamtbeitrag der Krankenkasse als eigene Ausgabe angesetzt. Entscheidend sind die gemeldeten steuerlich relevanten Beiträge der versicherten Person. Hat sie außerdem eine Zusatzversicherung, wird deren Beitrag getrennt beurteilt und zählt nicht automatisch zur Basisabsicherung.

Typische Fehler und Ausnahmen

• Den Gesamtbeitrag ansetzen: Arbeitgeberanteile oder Zuschüsse sind nicht zusätzlich als selbst getragene Beiträge abzugsfähig.
• Eine Steuererstattung erwarten: Der Sonderausgabenabzug mindert grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Die konkrete Steuerwirkung hängt von der persönlichen Situation ab.
• Zusatzversicherungen mit der Basisabsicherung gleichsetzen: Für Zusatzleistungen gelten eigene Regeln und mögliche Höchstbeträge.
• Erstattungen übersehen: Rückzahlungen oder Zuschüsse können den anzusetzenden Eigenanteil beeinflussen. Bei Bonuszahlungen hängt die Behandlung davon ab, worauf die Zahlung beruht.
• Krankengeldanspruch nicht beachten: Ein Anspruch auf Krankengeld kann die Höhe der steuerlich berücksichtigten Krankenversicherungsbeiträge beeinflussen.
• Familienversicherung als eigenen Beitrag angeben: Für beitragsfrei familienversicherte Angehörige fällt kein eigener Krankenversicherungsbeitrag an, der als solcher abgezogen werden könnte. Bei Beiträgen für Angehörige können besondere steuerliche Regeln gelten.
• Beiträge und Krankheitskosten verwechseln: Selbst bezahlte Behandlungen oder Zuzahlungen sind keine Versicherungsbeiträge. Ihre steuerliche Berücksichtigung ist gesondert zu prüfen.

Das solltest du prüfen

• Stimmen die übermittelten Beiträge mit deiner Bescheinigung oder deinen Zahlungsnachweisen überein?
• Sind Arbeitgeberanteile, Zuschüsse und Erstattungen korrekt berücksichtigt?
• Hattest du im betreffenden Steuerjahr einen Anspruch auf Krankengeld oder hat sich dein Versicherungsstatus geändert?
• Sind Beiträge zu Zusatzversicherungen getrennt von den Beiträgen für die Basisabsicherung erfasst?
• Hast du Nachweise über selbst gezahlte Beiträge und nachträgliche Korrekturen aufbewahrt?
• Ist unklar, wie Beiträge für Angehörige oder eine besondere Versicherungssituation zu behandeln sind? Dann prüfe die Angaben mit der Finanzverwaltung oder einer steuerlichen Beratung.

Häufige Fragen

Kann ich den Zusatzbeitrag der Krankenkasse absetzen?

Der Zusatzbeitrag gehört grundsätzlich zu den Beiträgen zur gesetzlichen Krankenversicherung und wird in der Regel bei der steuerlichen Berücksichtigung der Basisabsicherung erfasst. Maßgeblich sind die für dich übermittelten steuerlichen Beträge.

Muss ich die Beiträge selbst in die Steuererklärung eintragen?

Die Beitragsdaten werden in der Regel elektronisch übermittelt und können in den Steuerdaten bereits berücksichtigt sein. Prüfe die Angaben trotzdem und ergänze oder korrigiere sie, wenn sie fehlen oder nicht stimmen.

Kann ich Beiträge für meinen Ehepartner oder mein Kind absetzen?

Das kann unter bestimmten Voraussetzungen möglich sein. Es kommt unter anderem darauf an, wer die Beiträge getragen hat und ob für das Kind ein Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag besteht. Bei Unsicherheit solltest du den Einzelfall steuerlich prüfen lassen.

Sind Zuzahlungen und selbst bezahlte Medikamente ebenfalls absetzbar?

Sie sind keine Krankenversicherungsbeiträge. Eine mögliche Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastungen folgt anderen Voraussetzungen und ist gesondert zu prüfen.

Werden mir die abgesetzten Beiträge vollständig erstattet?

Nein. Der Abzug mindert grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Die tatsächliche Steuerwirkung hängt von deiner gesamten steuerlichen Situation ab.